Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?

 

U hebt een bedrijf. U bent zzp'er, freelancer of mkb'er en ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Maar dat wil niet zeggen dat u dan altijd ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Daarvoor moet u aan andere voorwaarden voldoen.

Het is belangrijk om uit te zoeken of u ook ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Dit heeft gevolgen voor de manier waarop u uw aangifte inkomstenbelasting invult. En u kunt mogelijk gebruikmaken van de aftrekposten voor ondernemers.

Met deze OndernemersCheck gaat u na of u aan alle voorwaarden voldoet. Aan het einde krijgt u een goed idee of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. En leest u wat dat voor u betekent.

Voor alle duidelijkheid: ook als u géén ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, maar wel winst maakt, moet u over deze inkomsten belasting betalen!

​De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen: winst uit onderneming, loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Om als ondernemer in aanmerking te komen, moet je met onderneming winst maken.

​

Zelfstandigen die een zeer kleine winst maken of structureel verlies lijden worden niet gezien als ondernemer, tenzij je aannemelijk kan maken dat je in de toekomst wel winst gaat maken. Dit kan bijvoorbeeld wanneer je net bent gestart met je bedrijf en vooral nog veel investeringen hebt gedaan.

• Je werkt zelfstandig

De Belastingdienst vindt het belangrijk dat je het werk dat je doet zelfstandig uitvoert. Als anderen bijvoorbeeld bepalen hoe je je werk moet doen, dan word je niet gezien als zelfstandig ondernemer. Bijvoorbeeld: als je opdrachtgever bepaalt dat je werk gaat doen dat in hetzelfde bedrijf ook in loondienst gebeurt, is de kans groot dat je niet gezien wordt als ondernemer.

• Je besteedt per jaar 700 uur of meer aan je bedrijf

Het gangbare urenaantal om gezien te worden als ondernemer begint bij 700 uur of meer.

 

Het urencriterium

Goed om te weten is dat veel aftrekposten zijn gekoppeld aan het harde urencriterium van minimaal 1225 per jaar. Dit zijn dan niet alleen je declarabele uren, maar ook de uren voor administratie, acquisitie, training en alles wat erbij je bedrijf komt kijken.

Wanneer je weinig tijd in je eigen onderneming steekt, is dat vaak een teken voor de Belastingdienst dat je geen ‘echte’ ondernemer bent. Ook als je wel veel tijd besteedt aan je bedrijf, maar daarmee vrijwel geen winst maakt is er meestal geen sprake van een onderneming.

​

Eisen aan ondernemers voor de inkomstenbelasting

De wet en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Na uw aanmelding beoordelen wij aan de hand van uw omstandigheden of u aan die eisen voldoet. Wij letten bijvoorbeeld op:

• Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?
  Als u alleen een heel kleine winst maakt of structureel verlies lijdt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.

• Hoe zelfstandig is uw onderneming?
  Als anderen bepalen hoe u uw onderneming moet inrichten en hoe u uw activiteiten verricht, ontbreekt de zelfstandigheid en is er meestal geen sprake van een onderneming.

• Beschikt u over kapitaal?
  Kapitaal is voor veel ondernemingen noodzakelijk. U moet investeren in bijvoorbeeld machines, reclame, inhuur van mensen en verzekeringen. Voldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden, wijst erop dat u mogelijk een onderneming hebt.

• Hoeveel tijd steekt u in uw activiteiten?
  Als u erg veel tijd aan een activiteit besteedt zonder dat dat rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming. Maar u moet wel voldoende tijd aan uw activiteiten besteden om deze rendabel te maken.

• Wie zijn uw opdrachtgevers?
  Het is uw doel om meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuïteitsrisico's te verkleinen. Als u meerdere opdrachtgevers hebt, bent u minder afhankelijk van 1 of enkele opdrachtgevers en neemt uw zelfstandigheid toe.

• Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?
  U bent voor uw bestaan afhankelijk van opdrachtgevers. Om ondernemer te zijn, moet u zorgen dat uw onderneming voldoende bekend is, bijvoorbeeld via reclame, een internetsite, social media, een uithangbord of eigen briefpapier.

• Loopt u ondernemersrisico?
  Bestaat er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam om uw activiteiten te verrichten? Bent u afhankelijk van de vraag naar en het aanbod van uw producten en diensten? Dan loopt u ondernemersrisico en hebt u waarschijnlijk een onderneming.

• Als u aansprakelijk bent voor de schulden van uw onderneming, dan bent u mogelijk ondernemer.
  Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?

​

 ​​​​​​​​​​​​​​​​​

​

​

​

​

​